Налог на наследование или дарение

Предлагаем ознакомится со статьей: "Налог на наследование или дарение" с полным описанием всех сопутствующих вопросов. В любое время, когда возникнут вопросы задавайте их дежурному специалисту.

Налог при наследовании и дарении квартир

При наследовании и дарении имущества в виде квартиры в зависимости от степени родства возникает или не возникает обязанность по уплате налога.

Рассмотрим подробнее вопросы налога на наследование или дарение, тем более, что в 2006 году были существенные изменения в этой сфере.

Закон РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке

наследования или дарения» 1991 года

До 01.01.2006 года на территории РФ действовал Закон РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», а также действовал пункт 7 статьи 13 НК РФ, в котором было указано, что налог при наследовании и дарении относится к федеральным налогам и сборам.

В то время льготами по налогу на имущество, переходящему в порядке наследования, могло воспользоваться только ограниченное число лиц.

Так, в соответствии со ст.4 этого Закона от налогообложения освобождалось любое имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, от одного супруга другому, а также жилые дома (квартиры) и паенакопления в ЖСК, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства.

Кроме того, не облагались налогом жилые дома, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп.

Во всех остальных случаях приходилось уплачивать налог на наследование.

Объектами налогообложения являлись жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, а также паенакопления граждан в ЖСК.

И хотя исчисление налога в таких случаях производилось налоговыми органами на основании сведений об инвентаризационной стоимости квартир, представляемых органами БТИ, а не их рыночной стоимости, сумма эта была, как правило, немаленькой.

Самое главное – при неуплате этого налога, регистрационная палата (ныне Федеральная регистрационная служба) не регистрировала за наследниками право собственности на квартиру, поскольку налоговая не выдавала справку об уплате этого налога!

В итоге получался замкнутый круг – получишь квартиру, когда заплатишь налог, а до этого она тебе не принадлежит, однако заплатить немаленький налог очень часто было просто не из чего.

Отмена налога на имущество при наследовании и дарении

Вступившим в силу с 1 января 2006 года Федеральным законом № 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» был полностью отменен налог на жилые помещения (комнаты, а также жилые дома, квартиры и их части) при их наследовании по закону или завещанию независимо от степени родства.

Однако от налога на дарение таких объектов Вы освобождаетесь, только если они получены от близких родственников, круг которых определяется согласно Семейного кодекса РФ, т.е. от супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер.

В противном случае придется заплатить государству установленный законом 13-процентный налог, другими словами, что бы родственники ни дарили друг другу, платить налог им не придется, правда, родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица.

Что нужно сделать, чтобы принять наследство?

Гражданским кодексом РФ предусмотрено, что принятие наследства может быть осуществлено одним из двух способов: путем подачи нотариусу по месту открытия наследства заявления о принятии наследства (заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство) либо путем совершения определенных действий.

Второй способ допустим только путем обращения в суд с исковым заявлением, если Вы пропустили 6-тимесячный срок для принятия наследства.

Свидетельство о праве на наследство выдается в любое время по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства (смерти наследодателя).

Расходы при наследовании жилья

Отмена налога на наследование предоставила определенные финансовые преимущества наследникам, а сам закон был встречен с огромным одобрением как прогрессивный и цивилизованный, освобождающий от уплаты налога десятки миллионов граждан.

Однако определенные расходы в связи с оформлением наследства в виде жилья понести все-таки придется.



    Вам будет необходимо заплатить государственную пошлину Управлению ФРС в размере 500 рублей за регистрацию права собственности на жилую недвижимость.

Необходимо будет оплатить пошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство, причем ее сумма (процент) будет зависеть от степени родства наследодателя и наследника.

Так, если речь идет о получении наследства детьми, супругами, родителями или братьями и сестрами умершего, то размер госпошлины составит 0,3% стоимости имущества, но не больше 100 000 рублей, во всех остальных случаях — 0,6%, но не больше 1 000 000 рублей.

ВАЖНО. Тут есть один существенный момент: в настоящее время оценка жилья может определяться как лицами, имеющими лицензию на проведение оценки недвижимости или состоящими в СРО (независимыми оценщиками), либо органами по учету объектов недвижимости (БТИ).

Конечно же, нотариусу выгоднее использовать рыночную оценку жилья, поскольку, чем она выше – тем больше нотариальный тариф (и соответственно, доход нотариуса).

Какую справку предоставлять – решать только Вам.

В любом случае нотариус при наличии нескольких оценок обязан принять в расчет наименьшую из них – на это указывается в ст.333.25 НК РФ.

Отмечу, что льготы по уплате вышеуказанных нотариальных тарифов (пошлины), а именно при выдаче свидетельства о праве на наследство, установлены Налоговым кодексом РФ в статье 333.38:

Так, от уплаты пошлины освобождаются:



    лица, наследующие жилье, либо его часть, в котором они проживали вместе с наследодателем на день его смерти, и продолжают там проживать после.

В этих случаях факт совместного проживания доказывается выпиской из домовой книги и справкой из ЕИРЦ (расчетной организации).

наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека в порядке, определенном законом.

  • наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы).
  • Помните, что, принимая наследство, Вы принимаете его вместе с долгами и обязаны отвечать по этим долгам перед кредиторами. При этом все долги покрываются только за счет наследственного имущества, а все, что останется после этого, обращается в Вашу собственность.
  • Источник: http://ppt.ru/news/121966

    Налог на наследование или дарение

    Плательщиками налога в соответствии с Законом являлись физические лица, которые принимали имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

    Объектами налогообложения в соответствии с Законом являлись жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно — строительных, гаражно — строительных и дачно — строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

    Читайте так же:  Права и очередность наследования по закону

    Закон утратил силу в связи с принятием Федерального Закона от 01.07.2005 N 78-ФЗ, вступившего в силу с 1 января 2006 года. На настоящий момент действует Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

    Глава 23. Налог на доходы физических лиц

    Статья 207. Налогоплательщики

    1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 №166-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
    2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. (п. 2 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
    3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации. (п. 3 введен Федеральным законом 27.07.2006 N 137-ФЗ)

    Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

    Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

    18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов; (в ред. Федерального закона от 01.07.2005 N 78-ФЗ)
    18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

    Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
    (п. 18.1 введен Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ)

    Источник: http://www.novopashina.ru/poleznoe/nas_nalog.shtml

    46. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, новации с 01.01.06

    Плательщиками налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, являются физические лица (граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства), которые становятся собственниками имущества, переходящего к ним на территории РФ в порядке наследования или дарения.

    Объекты налогообложения. Налог уплачивается в случае, когда физические лица принимают в порядке наследования (как по закону, так и по завещанию) или дарения жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики, транспортные средства и т.д.

    Налог взимается при условии выдачи нотариусами свиде­тельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения, в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества превышает:

    с 1 января 2006 г. вводится в силу закон, отменяющий налог на наследование (для всех категорий налогоплательщиков) и освобождающий от налога на дарение членов семьи и близких родственников;

    на день открытия наследства — 850-кратный установлен­ный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

    на день удостоверения договора дарения — 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.

    Налоговая база. Стоимость имущества, получаемого в порядке наследования на день открытия наследства или дарения

    Оценка имущества: Оценка квартир, домов и т. д., переходящих в собственность физических лиц в порядке наследования или дарения, производится органами коммунального хозяйства (технической инвентаризации) или страховыми организациями. Оценка транспортных средств производится страховыми органами или организациями, связанными с техническим обслуживанием транспортных средств, при оформлении права наследования — судебно-экспертными учреждениями системы Министерства юстиции РФ. Оценка другого имущества производится экспертами (специалистами-оценщиками).

    Нотариусы обязаны представить в налоговый орган по месту их нахождения справку о стоимости имущества, переходящего в собственность физических лиц, необходимую для исчисления налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

    Имущество, перешедшее в порядке наследования или даре­ния, может быть продано, подарено, обменено собственником только после уплаты им налога, что должно быть подтвержде­но соответствующей справкой налогового органа.

    Ставки налога. В случае наследования имущества налог исчисляется по следующим ставкам:

    При наследовании имущества стоимостью от 850-кратного до 1700-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда от стоимости, превышающей 850-кратный размер MPОТ ставка налога для наследников первой очереди составляет 5%, для наследников вто­рой очереди — 10%, для других наследников — 20%;

    При наследовании имущества стоимостью от 1701-кратного до 2550-кратного размера МРОТ ставка налога для наслед­ников первой очереди составляет 42,5-кратный МРОТ плюс10% от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный размер МРОТ; для наследников второй очереди — 85-крат­ный МРОТ плюс 20% от стоимости имущества, превы­шающей 1700-кратный размер МРОТ; для других наследни­ков — 170-кратный размер МРОТ плюс 30% от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный за­коном размер минимальной месячной оплаты труда;

    При наследовании имущества стоимостью свыше 2550-крат­ного МРОТ для наследников первой очереди — 127,5-крат­ный размер МРОТ плюс 15% от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный размер МРОТ; для наслед­ников второй очереди — 255-кратный размер МРОТ плюс30% от стоимости имущества, превышающей 2550-крат­ный размер МРОТ; для других наследников — 425-крат­ный размер МРОТ плюс 40% от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный размер МРОТ.

    Льготы по налогу от налогообложения освобождается:

    Имущество, переходящее в порядке наследования супру­гу, пережившему другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга другому;

    Жилые дома и паи в жилищно-строительных кооперативах, если наследники проживали в этих домах совместно с наследодателем на день открытия наследства или оформления договора;

    Имущество лиц, погибших при защите СССР и РФ; жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам 1 и 2 групп;

    Тр-ные ср-ва, переходящие в порядке насл-­ния членам семей военнослужащих, потерявших кормильца.

    Порядок исчисления и уплаты налога. Налог взимается при условии выдачи нотариусами свидетельств о праве насле­дования или удостоверения ими договоров дарения. Сумма налога на имущество, переходящее в собственность физических лиц в порядке наследования в случаях наличия в составе этого имущества жилых домов (квартир), дач и садовых домиков в садовых товариществах, уменьшается на сумму на­логов на имущество физических лиц.

    Читайте так же:  Возврат ошибочно зачисленных денежных средств

    В случаях, когда физическому лицу от одного и того же физического лица неоднократно в течение года переходит в собственность имущество в порядке дарения, налог исчисляется с общей стоимости имущества на основании всех нотариально удостоверенных договоров.

    Уплата налога производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом. Физические лица, проживающие в РФ, уплачивают налог не позднее трехмесячного срока со дня вручения им платежного извещения. В случае необходимости налоговые органы могут предоставлять плательщикам по их письменному заявлению рассрочку или отсрочку уплаты налога, но не более чем на два года, с уплатой процентов в размере 0,5 ставки на срочные вклады, действующей в Сберегательном банке РФ. Физические лица, проживающие за пределами РФ, обязаны уплатить налог до получения документа, удостоверяющего право собственности на имущество. Выдача им такого документа без предъявления квитанции об уплате налога не допускается. Наследственное имущество и имущество, перешедшее в порядке дарения, может быть продано, подарено, обменено собственником только после уплаты им налога, что подтверждается справкой НО.

    Источник: http://studfile.net/preview/1671748/page:22/

    Налог на наследование или дарение

    Чтобы получить данную работу в формате .docx на свой E-mail — добавьте комментарий внизу страницы.

    Налог на наследование или дарение

    Министерство образования Российской Федерации

    Тюменский государственный университет

    Институт государства и права

    Специальность: Государственное и муниципальное управление

    Налог на наследование или дарение

    Выполнил студент IV курса дневного отделения гр. 1597

    Лесовой Сергей Юрьевич

    Плательщиками налога в соответствии с ФЗ «О налоге с имущества,
    переходящего в порядке наследования или дарения» от 12.12.91г. № 2020-1 (в
    ред. Законов РФ от 22.12.1992 N 4178-1, от 06.03.1993 N 4618-1, от
    27.01.1995 N 10-ФЗ, от 30.12.2001 N 196-ФЗ) являются физические лица,
    которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке
    наследования или дарения.

    Объектами налогообложения в соответствии с ФЗ являются жилые дома,
    квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили,
    мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства,
    предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из
    драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий,
    паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-
    строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях
    банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных
    счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев),
    валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

    От налогообложения освобождается: имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему
    другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга другому; жилые дома (квартиры) и паенакопления в жилищно-строительных
    кооперативах, если наследники (одаряемые) проживали в этих домах
    (квартирах) совместно с наследодателем (дарителем) на день открытия
    наследства или оформления договора (дарения); имущество лиц, погибших при защите СССР и Российской Федерации в связи
    с выполнением ими государственных или общественных обязанностей или в связи
    с выполнением долга гражданина СССР и Российской Федерации по спасению
    человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка; жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования
    инвалидам I и II групп; транспортные средства, переходящие в порядке наследования членам семей
    военнослужащих, потерявших кормильца. Потерявшими кормильца считаются члены
    семьи умершего (погибшего) военнослужащего, имеющие право на получение
    пенсии по случаю потери кормильца.

    Налог взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами,
    уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на
    наследство или удостоверения ими договоров дарения в случаях, если общая
    стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день
    открытия наследства или удостоверения договора дарения превышает
    соответственно 850-кратный и 80-кратный установленный законом размер
    минимальной месячной оплаты труда.

    Оценка жилого дома (квартиры), дачи и садового домика, переходящих в
    собственность физического лица в порядке наследования или дарения,
    производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями.

    Оценка транспортных средств производится страховыми и другими
    организациями, которым предоставлено право осуществлять эти действия.

    Оценка другого имущества производится экспертами.

    Нотариусы, а также должностные лица, уполномоченные совершать
    нотариальные действия, обязаны в 15-дневный срок (с момента выдачи
    свидетельства или удостоверения договоров) направить в налоговый орган по
    месту их нахождения справку о стоимости имущества, переходящего в
    собственность граждан, необходимую для исчисления налога с имущества,
    переходящего в порядке наследования или дарения.

    Сумма налога на имущество, переходящее в собственность физических лиц
    в порядке наследования в случаях наличия в составе этого имущества жилых
    домов (квартир), дач и садовых домиков в садовых товариществах, уменьшается
    на сумму налогов на имущество физических лиц, подлежащую уплате этими
    лицами за указанные объекты до конца года открытия наследства, в
    соответствии с частью третьей пункта 5 статьи 5 Закона Российской Федерации
    от 9 декабря 1991 года “О налоге на имущество физических лиц”.

    Уплата налога производится плательщиком на основании платежного
    извещения, вручаемого ему налоговым органом.


    Физические лица, проживающие в Российской Федерации, уплачивают налог
    не позднее трехмесячного срока со дня вручения им платежного извещения. В
    случае необходимости налоговые органы могут предоставлять плательщикам по
    их письменному заявлению рассрочку или отсрочку уплаты налога, но не более
    чем на два года, с уплатой процентов в размере 0,5 ставки на срочные
    вклады, действующей в Сберегательном банке Российской Федерации.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Физические лица, проживающие за пределами Российской Федерации,
    обязаны уплатить налог до получения документа, удостоверяющего право
    собственности на имущество. Выдача им такого документа без предъявления
    квитанции об уплате налога не допускается.

    Наследственное имущество и имущество, перешедшее в порядке дарения,
    может быть продано, подарено, обменено собственником только после уплаты им
    налога, что подтверждается справкой налогового органа.

    1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая – М.: Юрайт-

    М, 2001. – 276с.
    2. ФЗ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» от 12.12.91г. № 2020-1.

    Источник: http://rectorate.ru/2019/12/nalog-na-nasledovanie-ili-darenie/

    Налог на дарение и наследование: размер, сроки и требования

    Сегодня нас будет интересовать налог на дарение и наследование того или иного имущества. В какие сроки и при каких обстоятельствах необходимо производить данные платежи? Кто может быть от них освобожден? Что понимается под понятиями «наследование» и «дарение»? Ответы на данные вопросы обязательно будут даны далее. Разобраться во всем этом намного проще, чем кажется.

    Дарение — это.

    Что такое дарение? Договор дарения — способ передачи собственности от одного человека другому. При этом прежний владелец должен быть жив. Это весьма популярный метод переоформления имущества на граждан при жизни.

    Недвижимость, подаренная человеку, не будет считаться совместно нажитым имуществом в браке. Это личная собственность того, на кого составлен договор дарения. Дарственные оформляются на любых лиц.

    Читайте так же:  Получение автокредита в европа банке

    Наследование

    А что такое наследование? Это способ передачи имущества от одного хозяина другому при смерти первого. Иначе говоря, в наследство граждане вступают после того, как собственник имущества умирает.

    Обычно под наследниками понимают родственников. В частности, детей. Но наследство может быть написано на третьих лиц. Это не самое частое, но имеющее место на практике явление. В каком случае уплачивается налог на дарение и наследование? Сколько придется заплатить при тех или иных обстоятельствах?

    Размеры платежей

    Все зависит от того, кем является гражданин. Налог с имущества (наследование или дарение — не так важно) уплачивается при определенных обстоятельствах. Размер платежа варьируется.

    Так, если наследником или одаряемым лицом является гражданин РФ, он должен будет уплатить налог в размере 13 % от стоимости подарка/наследства. А иностранные граждане или нерезиденты страны платят по 30 %.

    Платежи в США

    Такие правила установлены на сегодняшний день в России. А какие есть еще налоги на наследование и дарение? США, например, имеют довольно интересную систему в данных областях.

    Например, первые 5 миллионов имущества для резидентов Штатов не облагаются налогами при наследовании или дарении. Нерезиденты не должны платить за имущество общей стоимостью не больше 60 тысяч долларов.

    Налог на наследование в США составляет около 21 000 долларов. При этом супруги граждан Штатов могут не платить за наследство при смерти мужа/жены. Налоги на наследование актуальны только для нерезидентов, но при определенных обстоятельствах можно избавиться от этой обязанности.

    Отмечается, что налоги на наследство придуманы для состоятельных граждан США. Мигрантам здесь приходится оформлять страховку и прочие услуги, способные покрыть затраты за получаемое имущество. Российская система в данной области более гибкая.

    С какой суммы рассчитывается

    Налог с имущества (наследование или дарение) рассчитывается в РФ с какой суммы? Ни для кого не секрет, что сейчас у недвижимости имеется несколько стоимостей. Они играют роль при расчете налогов.

    Если речь идет о наследстве, то чаще всего во внимание принимается рыночная цена наследства. С 2016 года она приравнивается к кадастровой.

    При дарении можно договориться. Стоимость имущества, передаваемого путем составления дарственной, не может быть больше или меньше чем на 20 % от рыночной стоимости. В России обычно договорная стоимость имущества не имеет места. Поэтому налог будет рассчитываться с учетом кадастровых расценок.

    Если стоимость имущества, указанного в договоре дарения или в завещании меньше кадастровой больше чем на 70 %, именно последняя цена будет служить базой при расчете налогов.

    Кто свободен

    Но это еще не все. Дело все в том, что в России многие граждане могут быть полностью освобождены от уплаты налоговых сборов при получении имущества в дар или по наследству.

    Налог на дарение и наследование, как правило, существует для посторонних лиц и дальних родственников. Близкая родня не производит данные платежи.

    Таким образом, от налогов при получении имущества в дар или путем оформления наследства освобождаются:

    • мужья и жены;
    • бабушки и дедушки гражданина;
    • родители;
    • усыновители;
    • усыновленные дети;
    • родные дети;
    • внучки и внуки;
    • сестры;
    • братья.

    Кроме того, от налогов освобождают работников консульств и их семьи. Тем не менее это вовсе не значит, что граждане из данных категорий вообще ничего не платят. При оформлении завещания или дарственных приходится платить за услуги нотариуса. Но к налогам данные платежи не имеют никакого отношения.

    Кого не освобождают от налогов

    Основная масса граждан, как правило, избегает налогов при оформлении дарственных и во время получения наследства. Но бывают исключения. Важно запомнить, что налог на наследство и на дарение подарков в ранее упомянутых размерах взимается со всех посторонних лиц. То есть не с родственников. Никаких льгот в данной области не предусматривается.

    Среди родни налоги за имущество после принятия дарственной или вступления в наследство должны уплачивать:

    • зятья;
    • снохи;
    • тети и дяди;
    • племянники и племянницы;
    • двоюродные сестра и братья;
    • иные родственники.

    Иначе говоря, только перечисленные ранее категории граждан освобождаются от налоговых сборов. Пенсионеры при этом не являются льготниками: если они принимают подарок или вступают в наследство, необходимо заплатить 13 % от стоимости имущества. Никаких исключений!

    Сроки оплаты

    Понятно, какой имеет налог на наследство и дарение размер. Сроки расчета с государством тоже беспокоят многих граждан. Когда человек должен перечислить налог за имущество, полученное путем дарения или наследования?

    Во-первых, необходимо предварительно отчитаться. Для этого потребуется подать налоговую декларацию в ФНС по месту регистрации. От данного процесса никого не освобождают. Даже близкие родственники при оформлении дарственных или наследства передают форму 3-НДФЛ в налоговую. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором была совершена сделка. Например, если дарственная оформлена в 2014 году, сообщать о переданном имуществе нужно в 2015.

    Во-вторых, есть такое понятие, как непосредственный срок уплаты. Это дата, до которой нужно оплатить налог на дарение и наследование. На сегодняшний день в России необходимо производить расчет до 15 июля. Разумеется, понимается год, следующий за тем, в котором состоялась сделка.

    Что нужно

    А что может пригодиться гражданину для того, чтобы правильно отчитаться и расплатиться за переданную собственность? На самом деле все не так трудно, как кажется.

    Необходимо подготовить следующие документы:

    • завещание/дарственную;
    • свидетельство о смерти гражданина (если получатель вступил в наследство);
    • документы, подтверждающие родство (при наличии);
    • удостоверение личности (под ним понимается гражданский паспорт);
    • выписки из домой книги;
    • справки из БТИ (если речь идет о недвижимости);
    • свидетельство о правах собственности (выписки из ЕГРП тоже принимаются);
    • кадастровый паспорт недвижимости (желательно);
    • налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).

    Этого достаточно. Необходимо подать соответствующие документы в ФНС по месту регистрации гражданина-получателя имущества. Далее в указанные ранее сроки производится оплата налога. Чеки и квитанции рекомендуется хранить дома в оригинале на протяжении не менее 3 лет.

    Иные льготы

    Имеет ли налог на наследство и дарение льготы? Нет. Как уже было сказано, только близкие родственники могут быть полностью освобождены от налоговых обязательств при получении имущества в собственность. Больше никаких льготников не предусматривается. Ни при каких условиях.

    Это значит, что даже Федеральные льготники должны платить 13 % от стоимости подарка или наследства. Никаких исключений на региональном уровне не положено.

    Прочие налоги

    Налогообложение при договоре дарения и наследовании отсутствует для близких родственников в России. Это факт. Но при этом необходимо отметить, что от налогов на имущество в будущем близкое родство с гражданином не освобождает.

    Что это значит? После передачи недвижимости в собственность каждый человек начнет платить имущественный налог за новый объект. Освободиться от него могут федеральные льготники.

    • пенсионеров;
    • инвалидов;
    • ветеранов;
    • военных с выслугой 20 лет;
    • семьи военнослужащих, погибших при службе;
    • пострадавших в Чернобыле или на станции «Маяк».
    Читайте так же:  Можно ли получать алименты находясь в браке

    При этом степень родства с бывшим собственником имущества роли не играет. Таким образом, дальние родственники или третьи лица уплачивают налог в порядке наследования или дарения, а затем уже перечисляют деньги в качестве имущественных налоговых сборов. Близкая родня будет сразу платить налог на имущество. При этом все члены семей и даже не родственники могут быть освобождены от сбора за собственность на федеральном уровне.

    Итоги

    Теперь понятно, какой налог на дарение и наследование имеет место в России. Как правило, дальние родственники и третьи лица уплачивают 13 % от кадастровой стоимости получаемой собственности. Близкая родня освобождается от налогового сбора в полной мере.

    Такие правила действуют в России в 2017 году. Лишь некоторые могут не платить налог после получения имущества в дар или в наследство. Как только собственность будет оформлена на нового хозяина, придется платить имущественный налог. Это ежегодный платеж. Налог за дарственную или наследство перечисляется в установленные сроки только один раз.

    Источник: http://businessman.ru/nalog-na-darenie-i-nasledovanie-razmer-sroki-i-trebovaniya.html

    Налог на доходы при получении имущества в наследство или по дарению

    Если вам выпала удача быть наследником дорогостоящего имущества или получить его в подарок, то, кроме того, чтобы радоваться этому счастливому обстоятельству, вам необходимо узнать все права и обязанности нового собственника. Законодательство часто меняется, и стоит узнать, какие установлены налоги на имущество при его переходе в порядке дарения или наследования.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Это быстро и бесплатно !

    Дарение между юридическими лицами

    Гражданский кодекс запрещает дарение в отношениях коммерческих организаций, кроме подарков не дороже 3 000 рублей.

    Что касается физических лиц, нельзя подарить суммы, превышающие предел в 3 000 рублей в следующих случаях:

    • от лица малолетних и недееспособных людей;
    • медикам от имени их пациентов и их родственников;
    • учителям, социальным работникам, домам сирот и другим похожим организациям от их воспитанников и учеников и их семей;
    • государственным служащим, представителям власти.

    Юридическое лицо, занимающееся деятельностью с целью получения прибыли, может сделать подарок некоммерческой организации или человеку, физическому лицу. Передача имущества в таких случаях может быть также оформлена как пожертвование.

    Примечание. Если в течение 6 месяцев после дарения предприятие признано банкротом, дарственная может быть аннулирована судом.

    Налогообложение наследуемого имущества

    Есть существенная разница между налогом на дарение и налогом на наследство. В первом случае могут возникать налоговые обязательства, во втором – нет. По действующему Гражданскому кодексу наследство не облагается налогом, единственный обязательный платеж – госпошлина.

    Ее размер составляет:

    • 0,3% от имущества и не более 100 000 рублей для ближайших родственников покойного: детей, мужа или жены, родителей;
    • 0,6%, но не больше 1 миллиона для остальных наследников.

    После вступления в права новые собственники уплачивают налоги с имущества. Для участка и дома это земельный налог, для автомобиля – транспортный. Также облагаются налогом доходы наследников с патентов и авторского вознаграждения.

    Налог на доходы при получении имущества

    Налог на дарение, как и на наследование, не уплачивается, когда одаряемым является близкий родственник: родитель, ребенок, в том числе усыновленный, брат или сестра, бабушка или дедушка.

    Если дарителем выступает организация, то не облагаемая налогами сумма составляет 4000 рублей в год. Превышение указанного порога обязывает выплачивать соответствующие отчисления.

    Дарение между физическими лицами также не влечет налоговых обязательств, исключение составляют:

    • квартира, дом, другие здания и помещения;
    • автомобили и другой транспорт;
    • акции, доли, паи.

    Сумма отчислений и процедура выплат зависят от вида и стоимости подарка. При дарении квартиры или дома получатель дара, являющийся резидентом России, оплачивает 13% стоимости имущества.

    Резидент – это гражданин РФ, проживающий не менее 183 дней в году на территории страны. Для нерезидентов налог с подаренной недвижимости составляет 30%. Исключение составляют дипломаты и члены их семей, освобожденные от сборов в РФ по Венской конвенции.

    Кроме близких родственников дарителя, других льготных категорий при дарении недвижимости, автомобилей, акций и паев нет. Если одаряемый – несовершеннолетний или недееспособный человек, налог за полученный им дар оплачивают опекуны, родители или другие законные представители.

    Размер налогооблагаемого дохода

    Налог в порядке дарения или госпошлина при наследовании зависит от стоимости имущества, меняющего хозяина. Определить ее можно 2 путями:

    • по рыночной цене объекта;
    • по инвентаризации (кадастру).

    В первом случае нанимается независимый оценщик, в его заключении будет указана рыночная стоимость недвижимости. Во втором случае за базу для начисления налога берется стоимость имущества в государственном кадастре недвижимости или в службе технической инвентаризации.

    Стоимость ценных бумаг, передаваемых в дар, также может быть определена независимым оценщиком или по действительной стоимости активов предприятия, если подарком выступают акции.

    Как уплачивать налог на доходы при дарении

    НДФЛ – налог на доход физических лиц, уплачивается с зарплаты, выигрышей в лотерею, доходов от сдачи жилья в наем и аренду, подаренной недвижимости и других полученных денег или ценного имущества.

    Если налог не был выплачен налоговым агентом, которым выступает, к примеру, работодатель, то физическое лицо подает в Федеральную налоговую службу (ФНС) декларацию о доходах и уплачивает по ней НДФЛ.

    Если подарок человек получил от юридического лица, то предприятие выступает налоговым агентом и оплачивает налог с имущества, переданного в дар, за счет средств получателя.

    Документ подается в налоговую службу по месту регистрации плательщика до 30 апреля. В нем указываются все облагаемые налогом доходы за предыдущий год. Оплата НДФЛ за предыдущий год производится до 15 июля следующего года.

    Справка. Если при оплате налога возникла ошибка, появились налоговые вычеты или в отчетном периоде нерезидент стал резидентом России, есть возможность подать заявление в ФНС и вернуть часть оплаченного НДФЛ.

    Заключение

    При получении наследства налог с дохода физических лиц не уплачивается, а уплачивается госпошлина в размере 0,3% для ближайших родственников и 0,6% для всех остальных. При получении недвижимости, транспортных средств, акций, паев и других ценных бумаг по договору дарения уплачивается НДФЛ: 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Ближайшие родственники дарителя при получении имущества в подарок от налогов освобождаются.

    НДФЛ с полученной недвижимости или другого имущества рассчитывается по оценочной или кадастровой стоимости и указывается в налоговой декларации, которая подается в ФНС до 30 апреля. Оплата производится до 15 июля в отношении доходов, полученных в предыдущем налоговом периоде. Для НДФЛ таким периодом выступает год.

    Не нашли ответа на свой вопрос?
    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Читайте так же:  Кто является обязательным наследником, если есть завещание

    Источник: http://101jurist.com/pravo/nasledovanie/nalog-na-dohody-pri-poluchenii-imuschestva.html

    Налог на наследство: прямой или косвенный?

    При вступлении в наследство обязательно возникнут дополнительные платежи, а также фактические расходы: на перевыпуск документов, на услуги нотариуса по оформлению прав, на оценку недвижимости. Чтобы определить, к какому виду относится налог на наследство (прямой или косвенный налог), придется ознакомиться с Налоговым кодексом. Часто такие вопросы возникают после оглашения завещания или смерти родственника. Здесь необходимо знать, за что нужно платить с полученного наследства.

    Что такое наследство

    Права участников наследования прописаны Гражданским кодексом РФ (часть 3, раздел V). Согласно документу, наследство – это имущество, передаваемое от умершего лица наследнику по завещанию или без него. Вместе с нематериальными благами оформителю достаются права и обязанности, связанные с наследством. К ним относятся:

    • уплата штрафов;
    • долги;
    • пени, например, за коммунальные платежи;
    • земельный/транспортный налог;
    • документы на владение и т. д.

    Если недвижимость находится в залоге или ипотеке, долг также придется погашать наследнику. Если долгов нет или они не существенны, получатель имущества может приступать к оформлению своих прав. Процедура является для всех общепринятой. Законом определен срок – полгода после кончины наследодателя. За это время будущий обладатель имущества обязан обратиться к нотариусу.

    Можно в течение данного периода жить по адресу усопшего лица, но без регистрации. За это время сделать прописку в квартиру — неосуществимая задача. Перед тем как прописаться в наследуемый объект, необходимо получить свидетельство о праве собственности. Пока оформляется документ, наследнику предстоит платить земельный налог, коммунальные платежи и другие расходы, связанные с содержанием имущества.

    Получение наследства по закону – это одновременно грустный и радостный процесс. С одной стороны, наследник теряет близкого человека, а с другой – приобретает имущество усопшего в личное пользование. Для правильного оформления прав на наследование и отсутствия проблем с законом лицу необходимо знать все нюансы процедуры.

    Уплата: налог по наследству

    12 лет назад закон гласил, что любой наследник должен уплатить в казну налог с дохода (13%) независимо от линии родственной связи. Сейчас подобное правило отменили. Остались лишь затраты на государственную пошлину. Оставили то, что было, т. е. налог подоходный, по оформлению прав наследника на изобретения и открытия в научной сфере, на произведения искусства.

    Если собственность переходит в порядке наследования детям, родителям или супругу умершего и они на момент смерти родственника проживали по адресу наследуемого имущества, осуществлять платежи в бюджет не понадобится. Условие также касается родственников по второй, третьей или последующей линии.

    Если владелец имущества решит продать его в течение 3 лет после оформления наследства, придется заплатить налог на добавленную стоимость с полученной суммы.

    Косвенные и прямые налоги

    Прямые налоги – это обязательные платежи граждан и юридических лиц, взимаемые с дохода и имущества. Плату в бюджет вносят организации и работающие граждане. Объект налогообложения – это любой доход, кроме социальных выплат (пенсии, пособия, государственные платежи). Примерами таковых являются:

    • налог с дохода;
    • госпошлина;
    • налог на прибыль компаний;
    • налог за имущество предприятий и ИП и т. д.

    До 2006 года наследство считалось доходом, получаемым наследником. Сейчас имущество умершего лица налогом с дохода (13%) на имущество не облагается. Этот платеж отменили.

    С наследства также не взимается НДС (косвенный налог) в размере 18%. Платеж является определенной суммой средств, устанавливаемой на услуги и товары в виде своеобразной надбавки к цене или тарифу. Продавец увеличивает стоимость продукции на 18%, которые оплачивает покупатель. Эти средства идут сначала к продавцу, т. е. поставщику, от плательщика, а затем перечисляются государству. С учетом того, что при передаче наследства продавец (умершее лицо) отсутствует, платить наследникам в рассматриваемом случае не нужно. С 1 января 2019 г. НДС будет увеличен до 20%.

    Налог на наследство прямой или косвенный

    Остался лишь один косвенный налог, который придется заплатить при вступлении в наследство квартиры, дачи или земельного участка – это государственная пошлина. Она начисляется при оформлении документа на собственность в порядке наследования в нотариальной конторе.

    Согласно статье 333.24 Налогового кодекса ФЗ №117, сумма за оформление прав наследника по завещанию и установленному закону рассчитывается на основании стоимости имущества и составляет:

    1. 0,3% — оплачивают наследники, относящиеся к первой линии родства. Статьей 1142 ГК (ФЗ №146) такими родственниками являются дети, родители, супруг, родные братья и сестры. Сумма пошлины не может превышать 100 000 руб.
    2. 0,6% — для других наследников. Сумма платы не должна быть выше 1 млн рублей.

    Такой же налог следует выплачивать на ТС — взимается процент от оценочной стоимости автомобиля. Перерегистрация осуществляется сначала через нотариуса, а затем в ГИБДД. На оформление отводится 6 месяцев. За это время потенциальный владелец, который получит автомобиль в наследство, не имеет права пользоваться им, даже если он вписан в страховой полис. После смерти владельца все документы недействительны.

    При обращении в нотариальную контору специалисты могут добавить дополнительные суммы к основной стоимости своих услуг. Зачастую, чтобы не быть обманутыми, наследники самостоятельно проводят независимую оценку имущества. По ее результатам подсчитывается итоговая сумма пошлины. Наследнику следует платить только в рамках определенной процедуры, без учета расходов на заполнение документов, сохранение оригинала на флеш-карту, распечатку и т. д.

    Существуют льготы для отдельных групп граждан. Оплатить половину стоимости пошлины имеют право инвалиды I и II группы. Полностью освобождаются от уплаты:

    • представители органов госвласти и местного самоуправления;
    • физические лица, проживающие на момент смерти наследодателя и продолжающие проживать в том же доме или квартире в период оформления документов;
    • общественные организации инвалидов;
    • несовершеннолетние дети;
    • лица, имеющие психические расстройства и на которых оформлено опекунство.

    Также не облагаются прямым налогом вклады в банках, средства на счетах, пенсии, не полученные усопшим.

    Полный перечень лиц, которые освобождаются от уплаты пошлины, позволяющей вступить в наследство, перечислен в статье 333.38 НК ФЗ №117. Последняя редакция документа была произведена 11.10.2018.

    Таким образом, остался один платеж, который придется внести при оформлении наследства – это государственная пошлина. Однако законы часто меняются. На момент прочтения информация в данной статье могла устареть. Наши консультанты дадут свежую информацию по всем вопросам.

    Различия между прямыми и косвенными налогами

    Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:

    • опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
    • напишите вопрос в форме ниже;
    • позвоните +7 (499) 938-42-39 — Москва и Московская область
    • позвоните +7 (812) 425-62-07 — Санкт-Петербург и область
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://nasledoved.ru/nalog-na-nasledstvo-pryamoj-ili-kosvennyj/

    Налог на наследование или дарение
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here